Canada beskatning av ansatte aksjeopsjoner. Mange bedrifter bruker aksjeopsjoner for å tiltrekke og belønne gode ansatte. Opsjoner gir ansatte muligheten til å dele i fremtidig vekst i et selskap uten å redusere selskapets kontantstrøm. kan nyte fordelen på en skatteeffektiv basis. Arbeidstakere mottar vanligvis aksjeopsjoner, og gir dem rett til å kjøpe aksjer av arbeidsgiverforetak til fast pris utøvelseskursen på en fremtidig dato. Tildeling av aksjeopsjonen skaper ikke umiddelbar skattehendelse for arbeidstaker En skattepliktig sysselsettingsutgift utløses når arbeidstaker utnytter opsjonene og kjøper aksjer i selskapet. Fordelen er lik beløpet, hvis noe, med hvilken den virkelige markedsverdi FMV av aksjene på det tidspunktet ansatte oppnår de overstiger det beløpet som er betalt av den ansatte for aksjene utøvelseskursen. Ytelsesytelsen legges også til den ansattes justerte kostnadsgrunnlag ACB i skattemessig form, slik at sysselsettelsesytelsen ikke blir beskattet på nytt på en senere disposisjon. Arbeidstakeren kan også ha rett til en avregningsfradrag på 50 prosent av sysselsettingsbeløpet dersom visse vilkår er oppfylt. Vanligvis er fradraget tilgjengelig hvis aksjene som er oppkjøpt er foreskrevne aksjer, vanligvis ordinære aksjer, var utøvelseskursen ikke mindre enn aksjeminnets FMV på tidspunktet opsjonene ble gitt, og arbeidstakeren hadde arbeid med arbeidsgiveren på armlengde. Fradraget resulterer i Sysselsettingsutbytte beskattes effektivt som om det var en gevinster, selv om ytelsen er inntekt fra sysselsetting. Selv om opsjonspenger er inkludert i en ansattes inntekt fra arbeid, er arbeidsgiverforetaket ikke lov til å kreve et fradrag for de fordeler Når aksjeopsjonsplanen gir en ansatt muligheten til å motta kontanter i stedet for aksjer, og den ansatte velger å motta Kontanter er arbeidsgiver tillatt fradrag for kontantbetaling. Medarbeider kan imidlertid ikke kreve 50 prosent fradrag på arbeidsgiverbeløpet samtidig, med mindre arbeidsgiveren legger inn et valg for å avstå fradrag på kontantbetaling. Kanadisk - kontrollert privat selskap. Ovennevnte regler er enda mer fordelaktige når arbeidsgiveren er et kanadisk kontrollert privat selskap CCPC, et privat selskap som ikke er kontrollert av noen ikke-kanadiske innbyggere eller offentlige selskaper. Tidspunktet for beskatning av sysselsettingsytelsen er utsatt til det skatteår hvor arbeidstakeren selger aksjene i motsetning til skatteåret hvor den ansatte oppkjøpte aksjene. Arbeidsgodtgjørelsen beregnes som diskutert ovenfor. Videre kan arbeidstaker også kreve 50 prosent avregningsfradrag så lenge da den enkelte eier aksjene i KKPC i minst to år før de selger dem. Det er ikke krav om at utøvelseskursen skal være minst like stor al til FMV på bevilgningsdatoen, eller krav om at aksjene kvalifiserer som foreskrevne aksjer for å være berettiget til fradrag. Vurderer for eksempel en nøkkelpersonell, Bob, som får opsjoner i 2015 for å skaffe seg 1000 vanlige aksjer i arbeidsgiver selskapet til en utøvelseskurs på 10 per aksje, som er den nåværende FMV I 2016 øker FMV til 20 per aksje, og Bob utøver sine opsjoner, kjøper 1000 aksjer for 10.000 I 2018 øker aksjene til 30 per aksje og Bob bestemmer seg for å selge sine aksjer Skattekonsekvensene for Bob avhenger av om utstedelsesselskapet er et KKPC eller ikke. Hvis utstedelsesfirmaet ikke er en KKPC, vil Bob betale skatt på arbeidsforsikringen når han utøver sine opsjoner og kjøper aksjene i 2016 Fordi aksjene er ordinære aksjer og utøvelseskursen ikke er mindre enn FMV av aksjene da opsjonene ble tildelt Bob har å gjøre med arbeidsgiveren i armlengde, kan Bob også kreve et fradrag på 50 prosent av sysselsettingstjeneste, effektivt beskattet det med samme hastighet som en gevinst. Bob vil således få en arbeidsinntekt på 5000 i 2016, og når han selger sine aksjer, vil han realisere en skattepliktig gevinst på 5000 i 2018. Hvis utstedelsesselskapet er en CCPC, vil Bob ikke måtte betale skatt på ansettelsesgodtgjørelsen før han disponerer aksjene i 2018 Fordi Bob holdt aksjene i mer enn to år etter at opsjonene ble utøvd, vil han også kunne kreve et fradrag tilsvarende 50 prosent av ytelsen Hvis Bob hadde holdt aksjene i mindre enn to år, ville han fortsatt kunne kreve 50 prosent fradrag av sysselsettingsytelsen siden de øvrige vilkårene er oppfylt, dvs. aksjene er foreskrevne aksjer, utøvelseskursen var ikke mindre enn FMV, og Bob var i ferd med å jobbe med sin arbeidsgiver i lengden. Således vil Bob ha en total nettoinntekt på 10 000 i 2018, bestående av 5.000 sysselsettingsinntekter knyttet til økningen i aksjens verdi netto 50 pe renteavdrag da han benyttet opsjonene sine i 2016, pluss den 5.000 skattepliktig gevinst som ble realisert ved disposisjonen av aksjene. Bob kan være i stand til å låne den 5.000 skattepliktig gevinsten dersom aksjene han solgte er berettiget til kapitalgevinsten unntak for kvalifisert Small Business Corporation aksjer Personer har rett til en levetid kapitalgevinst unntak på opptil 813 600 i 2015 på slike aksjer. Men hvis aksjene faller i verdi og Bob selger dem i 2018 for 10 000 mindre enn deres 20 000 verdi når han utøvde opsjonene, han vil fortsatt ha en inntektsinntekt på 5.000 arbeidstaker etter 50 prosent fradrag, som er skattepliktig, og et 5.000 tillatelig kapitalutbytte 10 000-20 000 x 50 prosent Selv om sysselsettingsytelsen gir samme skattebehandling som en kapitalgevinster, det er egentlig ikke en realisasjonsgevinst. Det kan således ikke benyttes det 5.000 tillatte tapet som ble realisert i 2018, for å kompensere for sysselsettingsytelsen. Innholdet i denne artikkelen er ment å gi en generell veiledning til emnet. Spesialistråd bør søkt om dine spesielle forhold. For å skrive ut denne artikkelen, er alt du trenger, registrert på. Klikk på Logg inn som en eksisterende bruker eller Registrer, så du kan skrive ut denne artikkelen. Har du spørsmål eller kommentarer. Sikkerhetsalternativer. Når et selskap aksepterer å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitenheter, kan ansatten motta en skattepliktig fordel. Hva er en sikkerhet aksjeopsjoner skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av opsjoner Når er det skattepliktig. Avdrag for veldedige donasjoner av verdipapirer Vilkår for å møte for å få fradrag når sikkerheten er donert. Opptjeningsavdragsavsetninger Betingelser for å møte for å være berettiget til fradrag. Rapportere fordelen på T4-slipkoder som skal brukes på T4-slipen. Vedlikehold av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra alternativer EI pr Emiums gjelder ikke for alternativer. Formularer og publikasjoner. Sekundærmeny. Sit Informasjon. Stockalternativer - Skatteplanlegging Guide. Stock Options. An ansatt som kjøper aksjer i arbeidsgiver s selskap 8 under en opsjonsplan, anses å ha mottatt en skattepliktig fordel i året som tilsvarer hvor mye FMV av aksjene når de ervervet overstiger prisen betalt for dem. Imidlertid har ansatt generelt rett til 50 fradrag for føderale formål 25 for Quebec formål 9 av fordelen dersom beløp som er betalt for å erverve en aksje, er minst lik FMV på tidspunktet opsjonen ble gitt. Enhver økning i verdiendring etter oppkjøpstidspunktet blir beskattet som et kapitalgevinst i deponeringsåret. 8 Eller et selskap ikke i lengde med arbeidsgiveren Den samme skattebehandlingen gjelder opsjoner gitt av verdipapirforetak 9 50 dersom opsjonen er gitt etter 14. mars 2008 av et innovativt SME, det vil si generelt et selskap hvis totale eiendeler er mindre t han 50M og som har hatt rett til visse SR ED skattekreditter i løpet av de siste årene. Deler av kanadisk-kontrollerte private selskaper. Hvis en aksjeopsjonsplan gjelder aksjer i en CCPC, er ytelsens beløp normalt skattepliktig som sysselsettingsinntekt i året for avhendelse av aksjene I en slik situasjon har arbeidstaker rett til ovennevnte fradrag dersom aksjene holdes i minst to år, selv om prisen for aksjene er mindre enn deres FMV på datoen aksjeopsjonen er gitt. Eksempel 20. desember 2010 gir ABC Ltd en CCPC John, sin ansatt, rett til å kjøpe 1000 aksjer for 10 per aksje, dvs. FMV på den tiden. I juni 2011 utøver John sin opsjon FMV av aksjene på den tiden var 15 per aksje 1. mai 2016 selger John alle sine aksjer for 12.000.Taks konsekvenser Det er ingen skattemessige konsekvenser i 2010 når opsjonen er gitt. Det er ingen skattepliktig fordel for John i 2011 fordi ABC er en CCPC og gevinsten på aksjer kvalifiserer for utsettelsen I 2016, når aksjene er solgt, må John inkludere en skattepliktig arbeidsytelse på 5.000 15.000 10.000 i sin inntekt. Han kan også kreve et fradrag på 2.500 5.000 50 for føderale formål og 1.250 5.000 25 for Quebec formål, og et fradragsberettiget tap på 1 500 12 000 10 000 5 000 50 Dessverre kan tapet på disposisjonen av aksjene ikke benyttes for å redusere skatteplikten.
No comments:
Post a Comment